Предоставление налоговых вычетов в Серпухове

Что такое налоговый вычет?
-

Налоговый вычет – это механизм, посредством которого частично уменьшается налоговая база или компенсируется некая величина уплаченного подоходного налога. Налоговая база – это фактическая сумма, отталкиваясь от которой вычисляется налог. Количественно вычет определяется типом расходов, а также особым положением налогоплательщика. Глава 23 Налогового Кодекса (НК РФ) содержит положения, которые регулируют все, что касается налогообложения доходов физлиц (НДФЛ). В том числе содержит разъяснения по механизмам вычета. Компенсации калькулируются по состоянию на конец календарного года. Срок давности притязаний зависит от типа вычета.

Виды налоговых вычетов

Существует пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные вычеты, касаемо переноса убытков, понесенных на фондовом рынке.

Последняя категория весьма специфическая и имеет много тонкостей. С остальными видами вычетов, так или иначе, периодически сталкивается любой налоговый резидент РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно и не зависят от понесенных расходов. Порядок предоставления, а также полный перечень налогоплательщиков, претендующих на компенсацию, указаны в статье 218 НК РФ. Срок возврата налогов ограничен текущим календарным годом.


  • Благотворительные взносы и пожертвования. Учитываются платежи, сделанные напрямую в пользу официальных организаций, которые имеют соответствующие документы. Общая сумма пожертвований не должна превышать 25% от официального годового дохода.
  • Обучение или повышение квалификации. Налоговый вычет за обучение предлагается физлицу при расходах на образование себе, своим детям, братьям/сестрам до 24 лет.
  • Лечение и сопутствующее приобретение лекарств. Налоговый вычет на лечение распространяется на тех же лиц, как и при обучении. Перечень лекарственных средств и услуг, покупка которых подлежит частичной компенсации, регулируется специальным постановлением. Этот же документ определяет дорогостоящие виды медуслуг, которые не входят в общую квоту годовых расходов. Учреждение, в котором проводится лечение, должно иметь лицензию и соответствующий статус. По факту выписки или завершения процедур, например лечения зубов, необходимо затребовать платежный документ, подтверждающий расход.
  • Частное обеспечение старости и страховки.
  • Дополнительные взносы на накопление трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты определяются статьей 219 НК РФ. Предоставляются для следующих расходов:

  • Благотворительные взносы и пожертвования. Учитываются платежи, сделанные напрямую в пользу официальных организаций, которые имеют соответствующие документы. Общая сумма пожертвований не должна превышать 25% от официального годового дохода.
  • Обучение или повышение квалификации. Налоговый вычет за обучение предлагается физлицу при расходах на образование себе, своим детям, братьям/сестрам до 24 лет.
  • Лечение и сопутствующее приобретение лекарств. Налоговый вычет на лечение распространяется на тех же лиц, как и при обучении. Перечень лекарственных средств и услуг, покупка которых подлежит частичной компенсации, регулируется специальным постановлением. Этот же документ определяет дорогостоящие виды медуслуг, которые не входят в общую квоту годовых расходов. Учреждение, в котором проводится лечение, должно иметь лицензию и соответствующий статус. По факту выписки или завершения процедур, например лечения зубов, необходимо затребовать платежный документ, подтверждающий расход.
  • Частное обеспечение старости и страховки.
  • Дополнительные взносы на накопление трудовой пенсии.

Инициировать компенсацию за представленные траты можно в течение 3-х лет.

Имущественный налоговый вычет регламентируется статьей 220 НК РФ. Налоговый возврат инициируется по факту одного из трех видов расходов:

  • покупка или постройка недвижимости для проживания, а также покупка земли для застройки;
  • выплата процентов по ипотеке или по другим кредитам, которые относятся к факту покупки или застройки;
  • погашение процентов по перекредитованию существующего займа на застройку или покупку.

Вычеты распространяются только на расходы, которые относятся непосредственно к недвижимости. Например, при покупке машины компенсации не предусмотрены.

Продажа имущества, которым физлицо владело менее 3-х лет, подлежит обязательному налогообложению. Однако если сохранились документы, которые подтверждают, что имущество ранее приобреталось за некую сумму денег, можно уменьшить величину дохода на эту сумму. Срок давности по таким притязаниям не ограничен. Налоговый вычет может использоваться в любом периоде, на усмотрение физлица – полностью или частично до исчерпания всей суммы.

Профессиональные налоговые вычеты описаны в Статье 221 НК РФ. Доходы, которые предполагают компенсацию, должны быть получены:

  • индивидуальным предпринимателем;
  • лицами, ведущими частную практику;
  • вследствие выполнения работ по гражданским договорам;
  • авторские вознаграждения.

Инвестиционные налоговые вычеты. Вследствие операций с ценными бумагами на фондовом рынке нередко расходы превышают доходы. Убыток разрешается учитывать при формировании налоговой базы для текущего периода, а также для всех последующих.

Размер налогового вычета

Налогоплательщик получает компенсацию уплаченного НДФЛ в размере тринадцати процентов от фактически понесенных расходов, но не более общей суммы внесенного подоходного налога за год. Исключение составляют стандартные вычеты – они имеют фиксированный размер. Кроме того, вычет по дорогостоящему лечению ограничен только суммой удержанного за год НДФЛ. Все остальные виды компенсаций имеют установленные максимальные суммы расходов.

Для социальных вычетов, граничная совокупная сумма годовых расходов – 120 тысяч рублей. Однако в нее не учитывается обучение детей (выделяется дополнительная квота в 50 тысяч рублей) и дорогостоящее лечение.
Компенсация на физлицо определенной в НК категории может составлять 500 и 3000 рублей ежемесячно. Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется по следующему алгоритму (ежемесячно):

  • 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 руб. на 3-го и последующих;
  • 3000 руб. на несовершеннолетнего ребенка-инвалида;
  • 3000 руб. на инвалида I> или II гр., который проходит обучение на очном отделении в ВУЗе.

Налоговый вычет при покупке квартиры или возведении частного дома будет рассчитан, на основе граничной суммы расходов в 2 млн. рублей (3 млн. – для погашения процентов). Предельная сумма, для снижения налоговой базы при реализации недвижимости или земли составляет 1 млн. рублей. 250 тысяч рублей – при продаже других видов имущества. Учитываются все сделки за год, сумма по которым выше указанных лимитов.

Условия получения налогового вычета

Оформить налоговые вычеты могут граждане РФ, которые платят ежемесячно НДФЛ 13% от зарплаты. Официально безработные, а также юрлица, которые не вносят подоходный налог, не имеют законного права на подобный вид компенсаций. Еще одно условие – пребывание резидента РФ на территории страны 183 дня в году и дольше.

Порядок получения

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, необходимо оформить заявление (в установленной форме) по месту работы и представить документы, которые подтверждают законность притязаний. Если за год физлицо не затребовало компенсации у работодателя, можно сделать это в конце года, посетив территориальный орган ФНС. Подобным образом действует и механизм получения профессиональных налоговых вычетов. В качестве работодателя выступает заказчик, который оплачивал работу.
Как получить имущественный налоговый вычет, социальный или инвестиционный – порядок действий:

  1. расчет размеров налогового вычета;
  2. получение справки, которая подтверждает уплату НДФЛ;
  3. подготовка копий необходимых документов.
  4. подача всех бумаг.

Если вы затрудняетесь с оформлением документов для получения налогового вычета, компания Юстиниана готова предложить вам свои услуги в этом вопросе. Мы оказываем весь спектр юридических и бухгалтерских услуг в Серпухове.